چگونگی رسیدگی مالیات عملکرد سالانه

تأثیری که یک FTT بر حجم معاملات خواهد داشت، مهمترین تأثیر مالیات است، زیرا میزان درآمدی را که مالیات می تواند ایجاد کند، تعیین می کند. تحت یک FTT، حجم در برخی یا همه انواع دارایی کاهش می یابد. اثر دقیق تا حد زیادی توسط نرخ های اختصاص داده شده به هر نوع دارایی تعیین می شود.

به عنوان مثال، بریتانیا از معاملات سهام مالیات می گیرد در حالی که مشتقات معاف هستند. این مالیات منجر به گسترش بازار مشتقات بریتانیا شده است - قراردادهای مابه‌التفاوت (CFD) جایگزین سهام شده‌اند و در حال حاضر حدود 40 درصد از معاملات در بریتانیا را تشکیل می‌دهند.[30] بسته به طرح مالیات، سرمایه گذاران ایالات متحده ممکن است به طور مشابه اوراق مشتقه را جایگزین سهام تحت FTT کنند. این امر باعث کاهش حجم سهام می شود که با افزایش حجم مشتقات جبران می شود.

در مقاله ای در سال 2013، جفری سارت تأثیر FTTهای فرانسه و ایتالیا را مورد بحث قرار می دهد.[31] در سال 2012، فرانسه یک FTT 0.2 درصدی برای سهام فرانسه با ارزش بازار بیش از 1 میلیارد یورو وضع کرد و در اوایل سال 2013، ایتالیا یک FTT 0.12 درصد [32] برای سهام ایتالیایی با ارزش بازار بیش از 0.5 میلیارد یورو وضع کرد. . هر دو مالیات پایه های باریکی داشتند که هم سهام با ارزش بازار پایین و هم انواع خاصی از معاملات اوراق بهادار مشمول مالیات را معاف می کرد. 

به عنوان مثال، بریتانیا از معاملات سهام مالیات می گیرد در حالی که مشتقات معاف هستند. این مالیات منجر به گسترش بازار مشتقات بریتانیا شده است - قراردادهای مابه‌التفاوت (CFD) جایگزین سهام شده‌اند و در حال حاضر حدود 40 درصد از معاملات در بریتانیا را تشکیل می‌دهند.[30] بسته به طرح مالیات، سرمایه گذاران ایالات متحده ممکن است به طور مشابه اوراق مشتقه را جایگزین سهام تحت FTT کنند. این امر باعث کاهش حجم سهام می شود که با افزایش حجم مشتقات جبران می شود.

در مقاله ای در سال 2013، جفری سارت تأثیر FTTهای فرانسه و ایتالیا را مورد بحث قرار می دهد.[31] در سال 2012، فرانسه یک FTT 0.2 درصدی برای سهام فرانسه با ارزش بازار بیش از 1 میلیارد یورو وضع کرد و در اوایل سال 2013، ایتالیا یک FTT 0.12 درصد [32] برای سهام ایتالیایی با ارزش بازار بیش از 0.5 میلیارد یورو وضع کرد. . هر دو مالیات پایه های باریکی داشتند که هم سهام با ارزش بازار پایین و هم انواع خاصی از معاملات اوراق بهادار مشمول مالیات را معاف می کرد. حجم معاملات سهام فرانسوی مشمول این مالیات در مقایسه با سهام فرانسوی غیر مشمول مالیات 24 درصد کاهش یافت و به همین ترتیب حجم سهام ایتالیایی مشمول مالیات نسبت به سهام غیر مشمول مالیات 8 درصد کاهش یافت. به دلیل تفاوت در ساختار مالیاتی بین آن FTTها و موارد پیشنهادی در ایالات متحده، و همچنین تفاوت در ترکیب بازارهای آن کشورها، پیش بینی این نتایج برای ایالات متحده امروز دشوار است.

پولین، هاینتز و هرندون در برآورد درآمد خود از قانون رفاه فراگیر، [33] فرض می‌کنند که بر اساس قانون شکوفایی فراگیر، حجم کل اوراق بهادار به طور یکسان 50 درصد کاهش می‌یابد. [34] این مقاله مالیات 50 امتیاز پایه سندرز FTT بر سهام را در چارچوب اسپردهای تاریخی موثر پیشنهاد و تقاضا ارزیابی می کند.[35] این اسپردها بین سالهای 1993 و 2006 به طور متوسط ​​238 واحد پایه (با انحراف استاندارد 337 واحد در ثانیه) بوده است که بسیار بیشتر از نرخ پیشنهادی برای سهام است.

پولین، هاینتز و هرندون استدلال می کنند که فرض کاهش 50 درصدی حجم با توجه به نرخ اندک پیشنهاد در مقایسه با اسپردهای تاریخی، محافظه کارانه است. با این حال، این فرض ممکن است محافظه کارانه نباشد. هزینه های تراکنش به میزان قابل توجهی کاهش یافته است: اسپرد قیمت پیشنهادی در سهامی که فعال ترین معامله را انجام می دهند، تنها چند نقطه پایه هستند. به طور همزمان، بسیاری از شرکت‌های تجاری اختصاصی، صندوق‌های پوشش ریسک و بانک‌ها در سال‌های اخیر شاهد کاهش درآمدهای معاملاتی بوده‌اند[36]، [37]، [38] که باعث می‌شود کمتر بتوانند هزینه‌های تراکنش افزایش یافته را جذب کنند.

قبل از اینکه دادگاه مالیاتی فدرال تصمیمی در مورد بازرسی حساب ها صادر کند، باید به مالیات دهندگان گوش فرا داده شود و از نظر وی قدردانی شود.

به سایر آژانس ها و افراد نه اطلاعاتی از ثبت حساب ها داده می شود و نه بازرسی از حساب ها. در این رابطه، اسرار بانکی همچنان پابرجاست. علاوه بر این، هر پرسش به مدت ده سال مستند و بایگانی می شود.

آیا فراریان بالقوه مالیات نمی توانند قبل از لازم الاجرا شدن این قانون پول خود را به خارج از کشور تونل کنند؟

خیر، چون قانون به ماسبق شده است. ثبت حساب‌ها وضعیت 1 مارس 2015 را ترسیم می‌کند. علاوه بر این، طبق قانون گزارش‌دهی خروج سرمایه اتریش، مؤسسات اعتباری موظفند جریان‌های خروجی به مبلغ حداقل 50000 یورو از حساب‌ها یا سپرده‌های افراد را به وزارت دارایی فدرال گزارش کنند. .

تأثیر مالیات بر معاملات مالی

    مالیات بر مبادلات مالی گسترده (FTT) در ایالات متحده منبع درآمد قابل توجهی خواهد بود. برای مثال، قانون شکوفایی فراگیر پیشنهاد شده توسط سناتور برنی سندرز (I-VT)، با نرخ FTT که 0.5 درصد از سهام، 0.1 درصد برای اوراق قرضه، و 0.005 درصد از اوراق مشتقه اخذ می شود، حدود 60 میلیارد دلار برآورد شده است. و 220 میلیارد دلار در سال.

ثبت حساب شامل کدام داده ها می شود، کدام نه؟

ثبت مرکزی حساب‌ها شامل فهرستی از تمام حساب‌های جاری، حساب‌های جامعه ساختمانی، حساب‌های جیرو و اوراق بهادار همه شرکت‌ها و همه افراد در یک موسسه اعتباری فعال در اتریش است. یعنی فقط نام افراد/شرکت ها، شماره حساب ها و موسسات اعتباری درج شده است.

این شامل مانده حساب ها و فعالیت های حساب نمی شود. این موارد فقط در صورت بازرسی حساب‌های مورد تایید قضایی افشا می‌شوند.

داده های موجود در ثبت حساب ها توسط موسسه اعتباری مربوطه ارائه می شود و به طور مداوم به روز می شود.

چه کسی و چه زمانی مجاز به بازرسی ثبت حسابها است؟

اسرار بانکی لغو نشده است. صرفا استثنائاتی برای مقامات مالیاتی ایجاد شد. این افراد مجاز به انجام بازرسی در جریان دادرسی کیفری مالی و مالی هستند، اما تنها زمانی که مناسب و معقول باشد. به غیر از دادستان‌های عمومی و دادگاه‌های کیفری، مقامات جزایی مالی و مالیاتی و همچنین دادگاه مالیاتی فدرال می‌توانند ثبت حساب‌ها را بازرسی کنند. هر بازرسی از ثبت حساب ها از طریق فایننز آنلاین به اطلاع شخص یا نهاد مورد نظر می رسد.

آیا می توانم از داده های ذخیره شده در مورد من در ثبت حساب ها پرس و جو کنم؟

بله، این داده ها از طریق دسترسی شخصی شما به FinanzOnline قابل مشاهده است. اگر اطلاعات من نادرست یا ناقص باشد چه کار کنم؟

پایگاه داده منحصراً بر اساس گزارش های مؤسسات اعتباری است. بنابراین، هرگونه اعلان نادرست یا گم شده باید با موسسه اعتباری شما مشخص شود.

آیا در صورت استعلام اطلاعات من توسط سازمان مالیاتی به من اطلاع داده می شود؟

اگر دسترسی به FinanzOnline دارید، حتی اگر «تحویل الکترونیکی» را در آنجا فعال نکرده باشید، فقط در صندوق ورودی خود اعلان دریافت خواهید کرد.

در صورت استعلام از سوی مراجع کیفری/دادگاه های مالی هیچ اطلاع رسانی داده نخواهد شد.

آیا حفظ حریم خصوصی داده ها با وجود ثبت حساب ها / بازرسی حساب ها تضمین می شود؟

یکی دیگر از اهداف ثبت حساب ها جستجوی آسان و سریع برای اهداف تحقیقات جنایی است. تا کنون با حدود 770 موسسه تماس گرفته شده است که به موجب آن حدود 1500 نفر مطلع شده اند که یک دادستان عمومی در حال تحقیق از یک مظنون است. تا کنون، ثبت حساب ها حتی از حریم خصوصی داده ها نیز پشتیبانی می کند. باز بودن و شفافیت درخواست های ثبت حساب ها به طور بهینه تضمین می شود، به همین دلیل است که ثبت حساب ها توسط طرفداران حفظ حریم خصوصی داده ها پشتیبانی می شود.

بازرسی از حسابها منوط به کنترل قضایی است، زیرا بازرسی باید تأیید شود و برای اشخاص ذیربط امکان تجدیدنظر وجود دارد، اما برای مؤسسات اعتباری این امکان وجود ندارد.

چرا ثبت حساب ها معرفی شده است؟

یکی دیگر از بسته های ضد کلاهبرداری به عنوان بخشی از اصلاحات مالیاتی سال 2016 به تصویب رسید. قانون ثبت حساب ها و بازرسی حساب های اتریش (Kontenregister- und Konteneinschaugesetz, KontRegG) بخشی از این بسته است و شامل دو عنصر اصلی، یعنی ثبت حساب ها و ساده شده است. بازرسی حساب ها

هدف از این اقدامات کمک به حفظ یکنواختی مالیات و در نتیجه تضمین عدالت مالی است. از این گذشته، مبارزه با تقلب مالیاتی و فرار مالیاتی اولویت اصلی و به نفع مالیات دهندگان صادق است.

علاوه بر این، ثبت حساب ها مطابق با توسعه بین المللی در زمینه مبارزه با پولشویی و شفافیت مالی است. با این حال، مبادله اطلاعات حساب مالی ممکن است خودسرانه انجام نشود، بنابراین انصاف را تضمین می کند.

تفاوت بین ثبت حساب ها و بازرسی حساب ها چیست؟

ثبت حساب ها یک پایگاه داده حاوی اطلاعاتی است در مورد اینکه چه کسی در کدام بانک چه حساب هایی دارد.

بازرسی حساب ها به معنای افتتاح حساب در بانک است که از طریق آن کلیه فعالیت های حساب و موجودی حساب قابل مشاهده است.

سوالات متداول

چرا ثبت حساب ها معرفی شده است؟

یکی دیگر از بسته های ضد کلاهبرداری به عنوان بخشی از اصلاحات مالیاتی سال 2016 به تصویب رسید. قانون ثبت حساب ها و بازرسی حساب های اتریش (Kontenregister- und Konteneinschaugesetz, KontRegG) بخشی از این بسته است و شامل دو عنصر اصلی، یعنی ثبت حساب ها و ساده شده است. بازرسی حساب ها

هدف از این اقدامات کمک به حفظ یکنواختی مالیات و در نتیجه تضمین عدالت مالی است. از این گذشته، مبارزه با تقلب مالیاتی و فرار مالیاتی اولویت اصلی و به نفع مالیات دهندگان صادق است.

علاوه بر این، ثبت حساب ها مطابق با توسعه بین المللی در زمینه مبارزه با پولشویی و شفافیت مالی است. با این حال، مبادله اطلاعات حساب مالی ممکن است خودسرانه انجام نشود، بنابراین انصاف را تضمین می کند.

تفاوت بین ثبت حساب ها و بازرسی حساب ها چیست؟

ثبت حساب ها یک پایگاه داده حاوی اطلاعاتی است در مورد اینکه چه کسی در کدام بانک چه حساب هایی دارد.

بازرسی حساب ها به معنای افتتاح حساب در بانک است که از طریق آن کلیه فعالیت های حساب و موجودی حساب قابل مشاهده است.

ثبت حساب چه زمانی معرفی شد؟

ثبت حساب ها از 10 آگوست 2016 فعال و از 5 اکتبر 2016 پس از دو ماه که موسسات اعتباری ثبت نام را تکمیل کردند، آماده استعلام است.

ثبت حساب شامل کدام داده ها می شود، کدام نه؟

ثبت مرکزی حساب‌ها شامل فهرستی از تمام حساب‌های جاری، حساب‌های جامعه ساختمانی، حساب‌های جیرو و اوراق بهادار همه شرکت‌ها و همه افراد در یک موسسه اعتباری فعال در اتریش است. یعنی فقط نام افراد/شرکت ها، شماره حساب ها و موسسات اعتباری درج شده است.

این شامل مانده حساب ها و فعالیت های حساب نمی شود. این موارد فقط در صورت بازرسی حساب‌های مورد تایید قضایی افشا می‌شوند.

    تهیه گزارش به دادسرا طبق بند 100 قانون آیین دادرسی کیفری.

    انجام یا مشارکت در اقدامات حسابرسی که طبق بند 99 II قانون مجازات مالی اتریش دستور داده شده است.

    رسیدگی به درخواست‌های کمک اداری و قضایی در امور کیفری مالی، در صورتی که و تا آنجا که این موارد در صلاحیت اداره گمرک اتریش نباشد.

    انجام اقدامات تحقیقاتی به منظور پیشگیری و کشف تخلفات از مقررات قانونی قابل اجرا توسط اداره مالیات اتریش.

    انجام اقدامات حفاظت از درآمد بر اساس مقررات قانون آیین دادرسی مالیاتی اتریش و قانون اجرای مالیات اتریش در صورت وجود خطر آشکار.

    ارزیابی و تجزیه و تحلیل شواهد و داده ها.

پشتیبانی حقوقی

در انجام این وظیفه، واحد پشتیبانی حقوقی با تخصص حقوقی خود از جستجو پشتیبانی می کند و تضمین کیفیت مناسب را انجام می دهد که یافته های آن به نوبه خود به صورت هدفمند به مدیریت دانش سرازیر می شود.

مرکز صلاحیت مبارزه با مالیات بر ارزش افزوده-کلاهبرداری (USt-BBCC)

برای مبارزه عملیاتی علیه تقلب مالیات بر ارزش افزوده، دو تیم تحقیقاتی تخصصی در تحقیقات مالیاتی با این محور وجود دارد (1 تیم در وین، 1 تیم در لینز/اینسبروک/فلدکیرش).

با تمرکز دانش و تجمیع منابع انسانی، می توان با تقلب در مالیات بر ارزش افزوده به صورت هدفمند مبارزه کرد.

از نظر پردازش یک مرحله ای پرونده های تقلب مالیات بر ارزش افزوده، VAT BBCC خدمت می کند

    برای اطمینان از اجرای یکسان قانون

    برای بسته بندی دانش حسابرسی و تحقیق زیر یک سقف

    برای ایجاد تخصص (به ویژه در کاربردهای عملیاتی)

    برای کاهش اینترفیس ها

    برای مبارزه موثر با تقلب مالیات بر ارزش افزوده

برای اهداف اطلاعاتی، این ماتریسی است که ما روی آن کار کرده ایم. در حالی که برخی از هزینه های مالیاتی به جامعه کمک می کند تا به اهداف فرخنده دست یابد - برای مثال، با تشویق کمک های خیریه یا کمک به خانواده هایی که با موقعیت های بهداشتی پرهزینه مواجه هستند، برخی دیگر به طور نامناسب، نامناسب، و به طور نامتناسبی برای خانوارهای پردرآمد سود می برند. اصلاحات می تواند مالیات ها را ساده کند، توزیع درآمد را کمتر نابرابر کند و سالانه میلیاردها دلار برای درآمدهای دولت به ارمغان بیاورد.

    در سال 2018، کسورات، اعتبارات، مستثنی‌ها و سایر هزینه‌های مالیاتی بیش از 1.3 تریلیون دلار درآمد برای دولت هزینه داشت که حدود 6.3 درصد از تولید ناخالص داخلی است.

خانوارهای پردرآمد بیشتر از هزینه‌های مالیاتی استفاده می‌کنند و یارانه‌های وارونه ایجاد می‌کنند که به طور نامتناسبی به نفع افراد مرفه است.

قانون کاهش مالیات و مشاغل سال 2017 از دست دادن درآمد فدرال از طریق هزینه های مالیاتی را حدود 10 درصد برای سال های 2018-2020 کاهش داد.

یک نگاه نزدیکتر

در اصل، مالیات بر درآمد می تواند برنامه نرخ تصاعدی یکسانی را برای تمام درآمدهایی که یک فرد در سال به دست می آورد اعمال کند. در عمل، سیستم ما به مراتب از این مفهوم فاصله دارد. عمدتاً، این به دلیل حضور قابل توجه «هزینه‌های مالیاتی» است - کسرها، اعتبارات و سایر اولویت‌ها که می‌توانند بار مالیاتی مردم را کاهش دهند. مردم اغلب مخارج مالیاتی را "خلافه" می نامند، که نشان می دهد مالیات دهندگان از برخی مزایای ناخواسته یا محدود ارائه شده بهره برداری می کنند. اما بسیاری از آنها به میلیون ها خانوار در اکثر سطوح درآمدی خدمات رسانی می کنند. این ترجیحات معادل مخارج دولتی است که از طریق قوانین مالیاتی انجام می شود - که اصطلاح "هزینه مالیاتی" از آنجا آمده است.

یک نگاه نزدیکتر

سود سرمایه چیست؟

سود سرمایه افزایش ارزش دارایی در طول زمان است. اگر سهام را به قیمت 100 دلار خریداری کنید و ارزش آن به 300 دلار افزایش یابد، سود سرمایه ای 200 دلاری کسب کرده اید. از نظر فنی تر، سود سرمایه تفاوت بین ارزش جاری دارایی و «مبنای» آن است. مبنای آن هزینه برای مالک است: مجموع قیمت خرید، کمیسیون و کارمزد، منهای هر گونه استهلاک دارایی در طول زمان. اگر سهام را به قیمت 300 دلار بفروشید، گفته می شود که سود 200 دلاری "تحقق می یابد". اگر سهام را نگه دارید، سود "عدم تحقق" است.

اکثریت قریب به اتفاق درآمدهای سرمایه تحقق یافته به خانوارهای با بالاترین درآمد تعلق می گیرد. در سال 2018، 1 درصد از خانوارهای برتر رتبه بندی شده بر اساس درآمد، 69 درصد از سود سرمایه بلندمدت تحقق یافته را به دست آوردند. 20 درصد برتر 90 درصد سود را دریافت کردند (مرکز سیاست مالیاتی 2018).

اکنون چگونه بر عایدی سرمایه مالیات بگیریم؟

مالیات بر درآمد فدرال همه عایدی سرمایه را مالیات نمی دهد. در عوض، در سالی که دارایی فروخته می‌شود، بدون توجه به زمانی که سود به دست می‌آید، مالیات بر عایدی اعمال می‌شود. سود سرمایه انباشته تحقق نیافته عموماً درآمد مشمول مالیات محسوب نمی شود. به عنوان مثال، اگر ده سال پیش یک دارایی (مثلاً سهمی از سهام) را به قیمت 100 دلار خریداری کرده باشید، و اکنون 300 دلار ارزش دارد و آن را بفروشید، سود سرمایه مشمول مالیات شما در سال جاری 200 دلار و در سال های قبل صفر خواهد بود.

مخالفان می گویند که این کار دستمزدهای نقدی کارگران آسیب دیده را کاهش می دهد - اقتصاددانان می گویند که هر چه کارفرما مالیات بیشتری بپردازد، کمتر حاضر به پرداخت دستمزد نقدی خواهد بود. همچنین انگیزه آمریکایی‌های با درآمد بالاتر برای کار را کاهش می‌دهد و در عین حال انگیزه‌های کارفرمایان را افزایش می‌دهد تا به‌جای دستمزد نقدی، مزایای بدون مالیات بیشتری ارائه کنند. در طول 40 سال گذشته، توزیع درآمد و ثروت به طور فزاینده ای نابرابر رشد کرده است. علاوه بر این، درک فزاینده ای وجود دارد که ایالات متحده با کمبود مالی بلندمدت مواجه است که باید حداقل تا حدی با افزایش درآمد برطرف شود. به این دلایل و دلایل دیگر، پیشنهادات برای افزایش مالیات بر خانوارهای ثروتمند در سال های اخیر مورد توجه فزاینده ای قرار گرفته است. یک رویکرد برای کاهش نابرابری و افزایش درآمد، اصلاح مالیات بر عایدی سرمایه است. یکی از پیشنهادات برجسته این است که به جای انتظار برای فروش یک دارایی، مالیات بر عایدی سرمایه در حین انباشته شدن آنها اعمال شود، رویکردی که گاهی اوقات به عنوان "مارک به بازار" شناخته می شود.

    در سال 2018، 1 درصد خانوارهای برتر، 69 درصد از سود سرمایه بلندمدت تحقق یافته را به دست آوردند. 20 درصد برتر 90 درصد سود را دریافت کردند.

آنها عمدتاً برنامه های موجود را ایجاد می کنند که قبلاً در ایالات متحده یا در سراسر جهان قابل دستیابی هستند. پیشنهادها و تجزیه و تحلیل زیربنایی بر پنج محور استوار است: نقش اصلی شواهد و حقایق. نقش ارزش ها (من سعی می کنم در جایی که ارزش ها را فرا می خوانم صریح باشم).

نیاز به این که هم بخش خصوصی و هم دولت بخشی از راه حل باشند. اهمیت در نظر گرفتن مالیات و هزینه های مشترک؛ و نیاز به تمرکز بر راه حل های واقع گرایانه، به جای دیدگاه های اتوپیایی. از طریق سیاست‌های مالیاتی و هزینه‌ای‌مان، می‌توانیم اقتصاد خود را گسترش دهیم یا بگذاریم پژمرده شود. جامعه را برابرتر یا کمتر کنید. فرصت ها را گسترش دهید یا به ده ها میلیون خانواده در حال مبارزه اجازه دهید تا خود را تامین کنند. ما مجبور نیستیم دولت را بکشیم تا آن را نجات دهیم. پیشنهادات در درمان مالی راهی برای عمل مسئولانه، پرداخت هزینه برای دولتی که مردم می‌خواهند، و شکل دادن به آن دولت و اقتصاد را به شیوه‌هایی ارائه می‌دهد که به همه ما خدمت بهتری داشته باشد. در زیر 12 واقعیت وجود دارد که الهام بخش تجزیه و تحلیل و پیشنهادات در درمان مالی هستند و راهنمایی برای چارچوب بندی موضوعات ارائه شده در کتاب ارائه می دهند. 

    به اشتراک گذاری اطلاعات و تلفیق در برنامه های دولتی از طریق کد مالیاتی زندگی را ساده می کند.

در عوض، به اشتراک گذاری اطلاعات و تلفیق در برنامه های دولتی از طریق کد مالیاتی زندگی را ساده می کند. برنامه رایگانبا نزدیک شدن به 15 آوریل، شکایت کردن مد شده است

چگونه

سیستم مالیاتی پیچیده است. و هست. اما زمان آن رسیده است که بدانیم، با ارائه «خرید یک‌جا» برای طیف وسیعی از برنامه‌های عمومی، مالیات بر درآمد تعامل شهروندان با دولت را ساده‌تر می‌کند.

ویلیام جی. گیل

رئیس ارجای و فرانسیس ترس از میلر در سیاست اقتصادی فدرال همکار ارشد - مدیر مطالعات اقتصادی - مدیر مشترک پروژه امنیت بازنشستگی - مرکز سیاست مالیاتی شهری بروکینگز

ویلیام گیل 2

قانونگذاران بسیاری از برنامه های اجتماعی را از طریق کد مالیاتی اجرا می کنند. از طریق معافیت، استثناء، نرخ ترجیحی،

کسرها و اعتبارات، از مراقبت از کودک گرفته تا پس انداز بازنشستگی و از مراقبت های بهداشتی گرفته تا بهره وری انرژی یارانه می دهند. ما می‌توانیم تنها با ثبت اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه به همه این برنامه‌ها به طور همزمان دسترسی داشته باشیم.

دنیای جایگزینی را تصور کنید که در آن مردم باید برای هر یارانه فدرال جداگانه ثبت نام می کردند. این یک کابوس هم برای آنها و هم برای دولت خواهد بود. آنها باید مستقیماً به وزارت مسکن و شهرسازی برای دریافت یارانه بهره وام مسکن، وزارت خزانه داری برای یارانه پس انداز بازنشستگی و وزارت نیرو برای دریافت منفعت مالی از نصب لوازم برقی کارآمد درخواست دهند. و هر بخش احتمالاً برنامه و الزامات خاص خود را برای مستندات دارد.

یک نگاه نزدیکتر

آیا TCJA رشد کافی برای حفظ سطح درآمد فدرال را تحریک کرد؟

در حالی که برخی از حامیان TCJA مشاهده می کنند که درآمدهای اسمی در سال مالی 2018 (که از 1 اکتبر 2017 آغاز شد) بیشتر از سال مالی 2017 بود، این مقایسه به سؤال تأثیرات TCJA پاسخ نمی دهد. درآمدهای اسمی به دلیل تورم و رشد اقتصادی افزایش می یابد. با تعدیل تورم، کل درآمدها از سال مالی 2017 به سال مالی 2018 کاهش یافت (شکل 1). با توجه به اندازه اقتصاد، آنها حتی بیشتر سقوط کردند.

سوال درست: بدون TCJA چه درآمدی داشت؟

مناسب‌ترین آزمون تأثیر درآمد TCJA مقایسه درآمدهای واقعی در سال مالی 2018 با درآمدهای پیش‌بینی‌شده در سال مالی 2018 است، با این فرض که کنگره این قانون را تصویب نکرده است. در واقع، مقدار واقعی درآمد جمع آوری شده در سال مالی 2018 به طور قابل توجهی کمتر از پیش بینی دفتر بودجه کنگره (CBO) از درآمد سال مالی 2018 بود که در ژانویه 2017 انجام شد - قبل از اینکه کاهش مالیات ها در دسامبر 2017 به تصویب برسد. این کسری 275 میلیارد دلار بود. 7.6 درصد از درآمدهای پیش بینی شده قبل از کاهش مالیات. با توجه به اینکه اقتصاد رشد کرد و در غیاب سیاست دیگری که می توانست باعث از دست دادن درآمد زیادی شود، داده ها حاکی از آن است که TCJA به طور قابل ملاحظه ای درآمدها را کاهش داده است (شکل 1).

VoterVitals_Gale_TaxCuts_Figure1

مالیات بر درآمد باید توسط کارفرما تا زمان دریافت سود توسط کارمند پرداخت شود. مالیات باید از حقوق عادی کارمند کسر شود و به مقامات مالیاتی ارسال شود.

طبق تصمیمات دادگاه عالی اداری سوئد در سال‌های 2015 و 2018، در صورتی که فردی درآمد خود را در خارج از سوئد کسب کند در حالی که غیرمقیم سوئد است، اما از این اختیار در حالی که مقیم مالیاتی در سوئد است استفاده کند، می‌تواند از مالیات معاف باشد. این تصمیمات در درجه اول برای شهروندان اتحادیه اروپا اعمال می شود.

سود و زیان سرمایه

سود سرمایه به عنوان درآمد سرمایه گذاری در نظر گرفته می شود. سود سهام در بورس با نرخ 30 درصد مشمول مالیات است. این نرخ برای سود سهام غیر بورسی 25 درصد است. علاوه بر این، در صورتی که 50 درصد سرمایه رای توسط 4 یا کمتر سهامدار کنترل شود، قوانین خاص خاصی برای شرکت ها اعمال می شود.

در صورتی که افراد غیر مقیم در هر زمانی در طول 10 سال تقویمی بلافاصله قبل از سالی که معامله در آن صورت گرفته، مقیم مالیاتی در سوئد بوده اند، بر عایدی سرمایه سهام سوئدی و سهام خارجی مشمول مالیات می شوند. معاهدات مالیاتی اغلب دوره 10 ساله را کوتاه می کنند.

مالیات بر سهام غیر سوئدی محدود به سهام خریداری شده در دوره ای است که فرد مقیم مالیاتی در سوئد بوده است.

ساکنان مشمول مالیات 22/30 از عایدی سرمایه ناشی از دفع خانه های شخصی واقع در سوئد یا خارج از کشور هستند. در نتیجه، عواید حاصل از فروش مسکن اولیه با نرخ 22 درصد مشمول مالیات می شود. بخش قابل توجهی از زیان سرمایه، که بسته به دارایی مولد زیان متفاوت است، ممکن است از سود سرمایه و درآمد سرمایه گذاری کسر شود و سپس ممکن است اعتبار مالیاتی برای مالیات قابل پرداخت بر درآمد شغلی ایجاد کند.

سوالات عمومی مرتبط با مهاجرت

آیا امکان آوردن اعضای خانواده به سوئد وجود دارد؟

اعضای خانواده کارمند می توانند برای مدت مشابه کارمند برای اجازه اقامت در سوئد درخواست دهند. اعضای خانواده بالای 16 سال نیز مجاز به کار در سوئد بدون مجوز کار جداگانه خواهند بود. افراد زیر از نظر مهاجرت به عنوان اعضای خانواده محسوب می شوند. زن، شوهر، شریک زندگی مشترک، شریک زندگی مشترک و فرزندان مجرد زیر 21 سال.

آیا امکان اخذ اقامت دائم وجود دارد؟

برای افرادی که به مدت 4 سال در یک دوره 7 ساله مجوز کار معتبر در سوئد داشته اند می توان اقامت دائم دریافت کرد. لطفاً توجه داشته باشید که برای اعطای اقامت دائم، فرد معمولاً باید در کل دوره 4 ساله در سوئد زندگی و کار کرده باشد. اگر فردی پس از 4 سال به دلیل غیبت بیش از حد در طول 4 سال واجد شرایط اقامت دائم نباشد، ممکن است در موارد خاص یک دوره 2 ساله اضافی با مجوز کار محدود زمانی اعطا شود. با این حال، لطفاً توجه داشته باشید که در مواردی مانند این، اداره مهاجرت سوئد نیز ممکن است تصمیم بگیرد که فرد نمی تواند تا هفت سال از تاریخ درخواست اولین مجوز کار در سوئد کار کند.

در مواردی که کارمندی از یک کشور یا حوزه قضایی خارج از معاهده برای انجام کار در سوئد منصوب می شود، بسته به مدت اقامت، قوانین متفاوتی اعمال می شود. اگر مدت اقامت در نظر گرفته شده از 12 ماه تجاوز نکند، هیچ گونه عوارض تامین اجتماعی قابل پرداخت نیست. اگر مدت اقامت بیش از 12 ماه باشد، عوارض به طور کامل از روز اول پرداخت می شود. اگر کارفرما یک مقر دائم در سوئد داشته باشد هزینه های کامل از روز اول قابل پرداخت است.

به عنوان یک قاعده اصلی، اگر کار در سوئد انجام شود، کمک های تامین اجتماعی همیشه توسط یک کارفرمای سوئدی یا یک کارفرمای خارجی قابل پرداخت است. این صرف نظر از ملیت کارمند اعمال می شود. برای کارفرمایان خارجی که مقر دائمی ندارند، مسئولیت پرداخت حق بیمه تامین اجتماعی می تواند با توافق بین کارفرما و کارمند به کارمند منتقل شود.

مالیات هدیه، ثروت، دارایی و/یا بر ارث

آیا مالیات بر هدیه، ثروت، دارایی و/یا بر ارث در سوئد وجود دارد؟

مالیات بر ثروت خالص از 1 ژانویه 2007 لغو شد.

مالیات بر ارث و هدیه هم برای افراد خصوصی و هم برای شرکت ها از اول ژانویه 2005 لغو شد.

حقوق دریافتی از کار در خارج از کشور

آیا حقوق دریافتی از کار در خارج از کشور در سوئد مشمول مالیات است؟ اگر چنین است، چگونه؟

طبق قوانین داخلی، درآمدی که در سراسر جهان توسط یک فرد مقیم مالیاتی به دست می آید، مشمول مالیات سوئد است.

در صورتی که مقیم سوئد به عنوان کارمند در خارج از کشور کار می کند، هر گونه حق الزحمه ای که در رابطه با این کار دریافت می شود ممکن است تحت یکی از شرایط زیر از مالیات بر درآمد سوئد معاف شود:

    اشتغال و اقامت در خارج از کشور 6 ماه یا بیشتر طول می کشد و درآمد در کشور / حوزه قضایی محل انجام کار مشمول مالیات شده است.

    استخدام و اقامت به مدت 1 سال یا بیشتر در یک کشور/حوزه قضایی به طول می انجامد. در این مورد، نیازی نیست که درآمد در کشور/حوزه قضایی که کار در آن انجام می‌شود مشمول مالیات شود، اما باید دلیل واقعی برای عدم پرداخت مالیات وجود داشته باشد، غیر از اینکه درآمد طبق معاهده مالیاتی معاف است.

علاوه بر این، معافیت تنها زمانی اعطا می شود که بازدید از سوئد به طور متوسط ​​از 6 روز در هر ماه تقویمی یا در مجموع 72 روز در طول یک دوره 12 ماهه تجاوز نکند. اگر اقامت در خارج از کشور به دلیل جنگ قطع شده باشد، ممکن است قوانین اعمال شود،

زلزله و شرایط مشابه یا به دلیل بیماری کارمند یا یکی از اعضای خانواده او. قوانین مستلزم معافیت کامل است، یعنی درآمد معاف برای افزایش نرخ مالیات افراد در نظر گرفته نمی شود.

0%

از 523300 به بالا

کرون 0

20%

بالاترین نرخ نهایی درآمد کسب شده در عمل تقریباً 55.5 درصد است.

کمک هزینه درآمد کسب شده شخصیقوانین اقامت

برای اهداف مالیاتی، چگونه فردی به عنوان مقیم سوئد تعریف می شود؟

اگر یکی از سه شرط زیر وجود داشته باشد، فردی از نظر مالیاتی مقیم سوئد محسوب می شود:

    فرد در سوئد اقامت دارد (خانه و محل سکونت در سوئد).

    فرد در مدت زمان طولانی (اقامت دائم) در سوئد می ماند. این به معنای اقامت مداوم در سوئد به مدت 6 ماه است. استراحت های کوتاه گنجانده شده است. در عمل اقامت 2 روز در هفته به طور متوسط ​​با اقامت یک شبه در یک دوره 6 ماهه می تواند باعث اخذ اقامت مالیاتی سوئد شود. در این صورت، فرد از تاریخ ورود به سوئد مشمول مالیات است. هنگام محاسبه روزهای سپری شده در سوئد، همه انواع روزها (روزهای کاری، روزهای غیر کاری و روزهای سفر) لحاظ می شود، مشروط بر اینکه فرد در هر بخشی از آن روز در سوئد بوده باشد.

    فردی که قبلاً مقیم مالیات بوده است، ارتباط (های) ضروری را با سوئد حفظ می کند.

    شهروند سوئدی و ساکنان قبلی که بیش از 10 سال در سوئد زندگی کرده اند، در صورتی که نتوانند ثابت کنند که هیچ ارتباطی با سوئد ندارند، به مدت 5 سال پس از خروج از کشور سوئد ارتباط اساسی دارند. داشتن یک خانه دائمی در سوئد نشانه قوی این است که فرد ارتباط اساسی با سوئد دارد.

حکومت پنج ساله

شهروندان سوئدی و همچنین خارجی هایی که حداقل ده سال در سوئد اقامت داشته اند، از نظر مالیاتی مقیم سوئد تلقی می شوند تا زمانی که بتوانند ثابت کنند که تمام روابط مهم با سوئد قطع شده است. پنج سال پس از خروج مالیات دهندگان از سوئد، بار اثبات معکوس می شود و مقامات مالیاتی باید ثابت کنند که هنوز روابط بین فرد و سوئد وجود دارد.

قانون شش ماهه و یک ساله

ساکنان سوئد که برای کار در خارج از کشور منصوب شده اند یا با مدت برنامه ریزی شده حداقل شش ماه در خارج از کشور کار کرده اند مشمول مالیات بر درآمد سوئد بر درآمد حاصل از این شغل نیستند، مشروط بر اینکه درآمد در کشور محل کار مشمول مالیات باشد. فرد بیش از شش روز در ماه یا حداکثر 72 روز در هر دوره 12 ماهه را در سوئد سپری نمی کند. زمانی که شش روز در ماه را در نظر می گیریم، بخشی از یک روز در سوئد یک روز کامل محسوب می شود. هر درآمدی که در کشور کار مشمول مالیات نباشد معمولاً در سوئد مشمول مالیات می شود. اگر درآمد در کشور کار طبق قوانین داخلی از مالیات معاف باشد، اگر اقامت در خارج از کشور حداقل یک سال طول بکشد، درآمد می تواند در سوئد معاف از مالیات باشد.